Особенности автоматизации учета по МСФО и УУ

Механизм трансляции данных строится на сопоставлении счетов НСБУ со счетами МСФО/УУ.
Для корректного отражения данных учета по НСБУ на плане счетов МСФО/УУ необходимо обеспечить гибкость настроек такого сопоставления:
– Возможность проводить сопоставления счетов «Один ко многим»;
– Возможность проводить сопоставления счетов «Многие к одному»;
– Возможность указывать корреспондирующий счет;
– Возможность устанавливать дополнительные отборы, используя аналитику сопоставляемых счетов, в т.ч. Корреспондирующих счетов;

Зачастую такие элементы учета как внеоборотные активы, финансовые инструменты, резервы по дебиторской задолженности и запасам имеют существенные различия при отражении в НСБУ и МСФО/УУ. Автоматизация параллельного учета таких элементов требует отдельной проработки и настройки.

Внеоборотные активы
При сближении учета по РСБУ с МСФО в части учета внеоборотных активов, наиболее важным становится обеспечение возможности проведения трансляции и гибкой настройкой мэппинга (правил сопоставления счетов).
Помимо этого, необходимо обеспечить параллельный учет тех ВНА (в т.ч. НМА), по которым имеются существенные отличия в учетах РСБУ и МСФО. Параллельный учет ВНА подразумевает проведения всех основных операций с ВНА в подсистеме МСФО:
– Принятие к учету
– Ввод в эксплуатацию
– Капитализация расходов/модернизация
– Обесценение
– Выбытие

МСФО (IFRS) 16 - аренда
Применение ФСБУ 25/2018 и МСФО (IFRS) 16, организация параллельного учета договоров аренды в МСФО.
Необходимо учитывать особенности отражения договоров аренды для арендатора и арендодателя:
- Расчет NIL
- Признание предмета аренды в качестве АФПП
- Отражение арендных платежей
- Отражение различных вариантов модификаций договоров лизинга

МСФО (IFRS) 9 – финансовые инструменты
Учет финансовых инструментов по амортизированной и справедливой стоимости.
Необходимо обеспечение параллельного учета финансовых активов и обязательств в МСФО - отражение необходимых данных на регистре в зависимости от типа объекта финансового характера и способа его учета.

Сложение элементов финансовой отчетности – финальный шаг в общей последовательности подготовки консолидированной отчетности.
При автоматизации консолидации в системе возникает ряд вопросов, требующих проработки:
– Способы и инструменты проведения консолидационных поправок;
– Реализация процесса сверки и элиминации ВГО;
– Подход к консолидации при различных моделях учета (трансформационный/транзакционный) внутри группы компаний.

Проведение сверки ВГО и элиминация ВГО – неотъемлемая часть процесса консолидации финансовой отчетности.
Процесс сверки внутригрупповых оборотов требует как методологической проработки, так и проработки ее технической реализации:
– Достаточная аналитичность плана счетов;
– Возможность применения тех или иных инструментов системы для сверки ВГО в зависимости от модели учета по МСФО (транзакционная, трансформационная);
– Способы реализации элиминационных корректировок.

Автоматизация формирования отчетности всегда связана в первую очередь с построением методологии и во вторую с технической стороной проработки вопроса:
–         Методология формирования отчетности должна учитывать возможную аналитику плана счетов;
–         В то же время, аналитичность плана счетов не должна противоречить технических возможностям системы (например, ограничение по количеству субконто);
–         Источники данных, которые обеспечивают заполнение отчетных форм, должны иметь возможность извлечь все необходимые значения, путем различных дополнительных отборов и настроек;
–         Система должна иметь гибкий функционал для формирования отчетности по МСФО/УУ, в то же время, необходимо иметь типовой набор инструментов, позволяющий в пользовательском режиме осуществить все необходимые настройки.
Помимо задачи по формированию пакета stand alone и консолидированной отчетности, система должна содержать в себе стандартные отчеты (напр. Оборотно-сальдовая ведомость, карточка счета).